Skip to main content

Сметка-неустойка

Какво е сметка-неустойка​

„Сметка-неустойка“ не е данъчен документ по ЗДДС, а първичен счетоводен документ по Закона за счетоводството (ЗСч). Това определя кога се издава, какво съдържа, как се номерира и дали влиза в дневниците по ДДС.

📌 Какво представлява „сметка неустойка“​

Това е документ, с който се удостоверява дължима неустойка по договор – обикновено при:

  • забава на плащане,
  • неизпълнение на договорно задължение,
  • частично или лошо изпълнение,
  • други договорени санкции.

Тя не е фактура, защото неустойката не е възнаграждение за доставка, а обезщетение.

📌 Кога се издава​

Издава се когато:

  • договорът предвижда неустойка,
  • едната страна претендира и начислява неустойката,
  • трябва да се документира плащането или удържането ѝ.

Неустойките с обезщетителен характер не се документират с фактура, а с първичен счетоводен документ (чл. 84 от ППЗДДС).

📌 Видове неустойки и ДДС последици​

1) Обезщетителни неустойки (най-често срещаните)​

  • Компенсират вреди от неизпълнение.
  • Не са доставка по ЗДДС (чл. 26, ал. 2 ЗДДС).
  • Не се начислява ДДС.
  • Не се включват в дневниците по ДДС.
  • Не се издава фактура, а първичен документ (сметка неустойка).

Това е потвърдено и в разяснения на НАП, напр. писмо № 24‑31‑193/25.02.2008 г. .

2) Санкционни неустойки​

  • Имат наказателен характер (напр. удържана неустойка за забава при СМР).
  • Отново не са доставка, не променят данъчната основа на основната доставка.
  • Също не се фактурират и не влизат в дневниците.

📌 Задължителни реквизити на „сметка неустойка“​

Тъй като е първичен счетоводен документ, той трябва да съдържа реквизитите по чл. 7, ал. 1 от Закона за счетоводството:

  • Наименование на документа (напр. „Сметка неустойка“).
  • Номер и дата.
  • Име/наименование на издателя.
  • Име/наименование на получателя.
  • Предмет и стойност на операцията (описание на неустойката).
  • Количествена и стойностна информация (ако е приложимо).
  • Подпис на съставителя (ако е на хартия).
  • Други реквизити според вътрешните правила.

Не се изискват реквизити на фактура, защото документът не е данъчен.

📌 Влиза ли в дневниците по ДДС?​

Не.
Неустойките не са доставка и не се включват нито в дневник продажби, нито в дневник покупки. Това е потвърдено от НАП и следва от чл. 26, ал. 2 ЗДДС .

📌 Как се номерира​

Тъй като не е фактура:

  • Не се използва номератора на фактурите.
  • Може да има отделен номератор, определен във вътрешните правила за документооборот.
  • Няма изискване за 10‑разрядност, непрекъсната последователност и т.н. (тези изисквания важат само за фактури по чл. 114 ЗДДС ).

Начин на издаване на сметка-неустойка в системата​

Издаване на сметка-неустойка по пратка​

  1. Регистрира се финансова позиция 'Неустойки при извършен транспорт' в приходната част на финансите на пратката.
  2. Стартира се процедурата за издаване на сметка-неустойка от лентата с команди в листа "Пратки" на мениджъра на транспорта (раздел Финанси). Процедурата е аналогична на процедурата по издаване на фактура, но дава възможност за избор само на финансови позиции от тип 'неустойка'.
  3. След успешно завършване на процедурата, създадения документ се зарежда в редактор, подобен на редактора на фактура.
  4. Издадените неустойки са видими в мениджъра на финансови документ, когато във филтъра по вид са избрани и документите за неустойка.

Издаване на сметка-неустойка по курс на транспортно средство​

  1. Регистрира се финансова позиция 'Неустойки при извършен транспорт' в приходната част на финансите на курса.
  2. Стартира се процедурата за издаване на сметка-неустойка от лентата с команди в листа "Курсове" на мениджъра на транспорта (раздел Финанси). Процедурата е аналогична на процедурата по издаване на фактура, но дава възможност за избор само на финансови позиции от тип 'неустойка'.
  3. След успешно завършване на процедурата, създадения документ се зарежда в редактор, подобен на редактора на фактура.
  4. Издадените неустойки са видими в мениджъра на финансови документ, когато във филтъра по вид са избрани и документите за неустойка.

Регистриране на издадена сметка-неустойка от контрагент.​

Регистрирането на издадена сметка-неустойка от контрагент се извършва по същия начин по който се регистрират и всички останали документи за покупка (входящи документи). Регистрира се финансова позиция 'Неустойки при извършен транспорт' в разходната част на финансите на пратка или курс. В последствие, в процедурата "Закриване на разходи" (достъпна от мениджъра на финансови документи) се избира вид на документа 006 "Входящ документ за неустойка от доставчик".